Почему не заполняется декларация по ндс

Содержание

1 �� . ��
2 Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция
3 Исправляем ошибки в декларации по НДС в 2020-м. Подаем уточненную

�� . ��

�� 2019 �� . �� 25.07.2019�.

�� , �� -��: �� , �� , � �� . �� , �� , � � �� .

�� , �� 2 �� 2019 �� .

��

�� :

�� ;
��, �� , �� -�� ;
��, �� .

��

�� , � �� 2 �� 2019 �� . ��, �� .

��, �� 010 � 020 �� 3 �� 20/120 � 20 ��.

�� 18 ��, � �� 041 � 042.

��, �� , � �� 3 �� � �� 043. � � �� 9 �� �� 036 � 116 � �� .

�� (�� 7). �� , �� 1011715, � �� 1010230 ��.

��

�� , �� .

�� !

�� , �� . �� , �� .

�� 2 ��. ��

��, � �� 12 ��, �� .

�� : �� 1.

�� 

�� :

�� , �� 0. �� ;
�� (��) � 22 (�� 2 ��);
�� – �� .

� ��, �� :

�� ;
�� , �� ;
�� (�� );
�� , �� ;
�� (�� ;
�� , �� .

�� 1

�� , �� /�� 3 ��.

� �� 010 �� , � 020 � �� . � �� 030 � �� , �� , �� , �� . 5 ��. 173 �� , �� -�� -��, �� .

� �� 040 � 050 �� , �� . �� , �� 040, �� , �� 050 (�� ).

�� 2

�� .

�� 2, �� , �� (�� ), �� .

�� 3

� �� , �� /�� . ��, �� .

�� :

� �� 010-040 �� (�� ), ��, ��, �� . ��, �� , �� , �� 90.1 � �� . �� ;
�� 050 ��, �� , �� . �� , �� ;
�� 060 �� , �� . �� , �� , �� ;
�� 070 � � �� ��  � �� , �� . �� 18/118 �� 10/110, � �� /��/��. �� 5 �� , �� , �� , �� .
� �� 3 �� , ��, � �� .3 ��.170 �� . �� , �� , �� . �� � �� 080, � �� �� 090 � 100;
� �� 105-109 �� ;
�� � �� 110 � �� , �� � �� 5 �� 010-080, 105-109;

�� 120-190 (�� 3) �� .
�� 200 � 210 � �� 110 ��.5 � 190 ��.3. �� , �� 200, �� . �� , �� . 210 ��. 3, �� .
�� 200 �� 210 �� 3 �� �� 040-050 �� 1.

� �� 3:

1. �� , �� . (�� 4 ��).

2. �� , �� /��.

�� 4, 5 � 6

�� , �� 0 ��. �� :

� �� 4 �� , �� ;

�� 5 �� , �� , �� ;

�� 6 ��, �� .

�� 7

�� , �� .

�� 8, 9

�� , �� /�� .

�� , �� .

�� (��, ��), �� -��, �� /��, �� .

�� , �� 1� �� 8 � 9 � ��.

�� -�� , �� 8 � 9.

�� 10, 11

�� :

�� , �� ;
��, �� ;
��-��.

�� 10 �� -��, � � 11 �� .

�� 12

�� , �� , �� -�� . �� . �� , �� -�� .

��

�� 1. � �� , �� . � ��, �� .

��. � �� .

�� 2. ��, �� -��.

��. � �� .

�� 3. �� . �� , �� , �� 26. �� .

��. � �� 26 �� 01. �� . (�� 14.03.2016 � ��-7-3/136@).

�� 4. �� -��. �� -�� .

��. �� , �� .

�� , ��, �� . �� , �� , �� . �� , �� 1�:�� .�

�� !

Источник: https://www.1cBIT.ru/company/news/376360/

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Почему не заполняется декларация по ндс

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

до 26.04.2021 — 2 000 рублей;
до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7–3/591@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).
Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2021 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.

Раздел 3

В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Исправляем ошибки в декларации по НДС в 2020-м. Подаем уточненную

Почему не заполняется декларация по ндс

Наталья Сапко
Куратор контроля качества,
аттестованный аудитор «Правовест Аудит»

Всегда ли ошибка = уточненка по НДС
Книга продаж и книга покупок: исправляем ошибки
Корректируем ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
Заполняем уточненную декларацию по НДС

Всегда ли ошибка = уточненка по НДС

Не знаете, нужно ли исправлять ошибки в декларации? Предлагаем ответить на вопрос: «Пострадал ли бюджет?». Если из-за допущенного искажения бюджет недополучил НДС (т.е.

сумма налога изменилась), то уточненная налоговая декларация по НДС – насущная потребность.

А вот если недоплаты налога не произошло, то у налогоплательщика есть право внести исправление в декларацию, но нет обязанности это делать (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Однако неверно думать, что можно избежать изменений в книге продаж и книге покупок, даже если на доходах бюджета ошибка не сказалась (иными словами, сумма «к оплате» не изменилась).

В учетных регистрах по НДС корректность информации обязательна. Значит внести изменения в книгу продаж и книгу покупок однозначно придется.

Когда же требуется исправить ошибки через направление уточненной декларации?

Ошибки, которые не влияют на размер НДС, не требуют уточненной декларации (см. рис. 1, 2):

описки, опечатки, грамматические ошибки;
неправильные реквизитные данные счета-фактуры;
некорректный идентификационный номер налогоплательщика – стороны договора поставки при заполнении книги покупок и книги продаж (Раздел 8 или 9 декларации по НДС);
пропущен или указан неверно номер таможенной декларации (его берут из счета-фактуры продавца (графа 11)) и др.

Рисунок 1 Рисунок 2

Если, проверяя кого-то из ваших контрагентов, налоговая инспекция выявит несогласованности между вашими данными о счетах-фактурах и имеющейся у проверяемых информацией, то вам дадут возможность пояснить, почему получились неувязки. Отвечая на запрос, вы сможете исправить ошибки в декларации (в разделах 8 или 9), которые не затрагивают числовые показатели, т.е. представлять “уточненку” в таких случаях не нужно.

Если в вашей учетной программе забита ошибка в адресе второй стороны по договору, но в соответствующей графе счета-фактуры все в норме, то для проверяющих не будет несоответствия между вашими сведениями и информацией контрагента по этому признаку. Дополнительно пояснять ничего не придется, достаточно исправить информацию в 1С (или внести исправления в ином программном продукте, который используется).

Ошибки в числовых данных декларации по НДС важнее технических ошибок. Первые устраняются строго через представление “уточненки”.

Дело в том, что общее правило, установленное п. 1 ст. 54 НК, позволяет пересчитывать налоговую базу и налоговые обязательства в текущем периоде, если из-за оплошности произошла уплата налога в более крупном размере, чем того требовали реальные обстоятельства. Но ликвидация “прошлой” ошибки в текущем периоде не предусматривается правилами заполнения декларации по НДС.

Т.е. если вы захотите в настоящем периоде исправить величину выручки прошедшего квартала, исходя из которой рассчитывается сумма НДС, то вы не сможете в этом периоде исправить информацию о выданном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС (см. ниже рис. 3). Следовательно, невозможно будет осуществить правильное заполнение декларации по НДС.

Рисунок 3

Если же обнаружится проблема с вычетом НДС, на который плательщик вправе уменьшить сумму налога к уплате, то и в этом случае п. 1 ст. 54 НК не применяется к НДС, поскольку в результате исправления ошибки меняется только сумма НДС, а не величина налоговой базы.

Если выявилась ошибка прошлого периода в декларации по НДС, то такие ошибки можно корректировать строго в периоде, в котором они были внесены в декларацию.

Если налогоплательщик, несмотря на то, что законодательство этого не требует, желает подать “уточненку”, то прежде ему нужно соответственно исправить учетные регистры по НДС.

Получить персональную консультацию

Книга продаж и книга покупок: исправляем ошибки

Книга продаж и книга покупок – регистры, используемые при расчете НДС. Исправить их нужно, даже когда бюджет от ошибки не пострадал.

Как заполнить книгу продаж и книгу покупок, см. в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Если ошибки выявлены в прошедшем квартале, то в книгах покупок и книгах продаж должны появиться дополнительные листы (далее – доплисты) (п. 4 раздела II Приложения 4, п. п. 3, 11 раздела II Приложения 5 Постановления № 1137).

Рассмотрим оформление изменений в книгу продаж и книгу покупок, если изначально они были оформлены некорректно.

Не зарегистрировали выставленный счет-фактуру в книге продаж

Ошибка обнаружилась после заполнения декларации по НДС и ее сдачи.

Как исправить:

оформляем доплист к книге продаж за период, в котором изначально нужно было зарегистрировать счет-фактуру;
в доплисте к книге продаж указываем сведения о пропущенном счете-фактуре;
оплачиваем неоплаченный в срок НДС и пени;
сдаем “уточненку” за указанный период.

Счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологической последовательности в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 раздела II Приложения 5 Постановления № 1137).

Счет-фактуру указали, но неверно написали сумму НДС к уплате в книге покупок или книге продаж

Получившийся факт больше/меньше записанного.

Как исправить:

оформляем доплист к книге покупок или книге продаж;
делаем в доплисте книги покупок или книги продаж «сторнировочную» запись о счете-фактуре;
делаем в доплисте книги покупок или книги продаж правильную запись о счете-фактуре;
перерассчитываем НДС;
при необходимости уплачиваем недоплаченный НДС и пени;
подаем уточненную декларацию по НДС.

Потребовалось отменить счет-фактуру, содержащийся в книге продаж

К примеру, такая ошибка может произойти, если в учетной программе будет оформлен документ «Реализация работ» и выданный счет-фактура, а заказчик не подпишет со своей стороны закрывающий документ. В итоге работы не приняты, а значит нет налоговой базы по НДС.

Как исправить:

оформляем доплист к книге продаж;
счет-фактура вписывается с минусовыми показателями.

Отсутствие счета-фактуры в книге покупок у покупателя и в книге продаж продавца не влечет налоговых последствий по НДС (Письмо ФНС РФ от 30.04.2015 года N БС-18-6/499@).

Не указали вычеты НДС в книге покупок

Важно понять, с вычетом какого типа имеем дело:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5f6dc43f2e5f882dca2dbd52/ispravliaem-oshibki-v-deklaracii-po-nds-v-2020m-podaem-utochnennuiu-5f928256b28cf051842713c2

Нет комментариев

Почему не заполняется декларация по ндс

���������� �� ���. ���������� ����������� � ������ ������

��� ����� ����������

����� ����� ����������

���� � ��� ������� ���������� �� ���

���������� �� ��� �� 2 �������. ���������� �� ����������

��������� ������ 1

��������� ������ 2

��������� ������ 3

��������� ������� 4, 5 � 6

��������� ������ 7

��������� ������� 8, 9

��������� ������� 10, 11

��������� ������ 12

������ ������ � ���������� �� ���

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Образец заполнения декларации по НДС

Титульный лист

Раздел 1 декларации по НДС

Раздел 3

Раздел 8 и раздел 9

Как проверить декларацию?

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Исправляем ошибки в декларации по НДС в 2020-м. Подаем уточненную

Всегда ли ошибка = уточненка по НДС

Книга продаж и книга покупок: исправляем ошибки

Не зарегистрировали выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счет-фактуру указали, но неверно написали сумму НДС к уплате в книге покупок или книге продаж

Потребовалось отменить счет-фактуру, содержащийся в книге продаж

Не указали вычеты НДС в книге покупок

Добавить комментарий Отменить ответ

�� . ��

��

��

��

�� 2 ��. ��

�� 1

�� 2

�� 3

�� 4, 5 � 6

�� 7

�� 8, 9

�� 10, 11

�� 12

��