Ндс и ндфл что это

Различия НДФЛ и НДС

Ндс и ндфл что это

Федеральные налоги НДФЛ и НДС являются  разными государственными сборами. Они отличаются видом, базой и размером  ставки.

НДФЛ уплачивается только физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

НДС  платят организации, правда, этот налог является косвенным, то есть, в конечном счете, обязательства по его оплате ложатся на плечи потребителей товаров и услуг, то есть тех же самых физических лиц.

Что такое НДС и НДФЛ

НДФЛ – прямой налог на доходы физических лиц. В Российской Федерации он в большинстве случаев имеет фиксированную ставку – 13%.

В качестве дохода могут выступать: заработная плата, прибыль от продажи недвижимости, ценных бумаг или другого имущества, и даже выигрыш в лотерею.

Не важно, где была получена прибыль, в России или за рубежом, если человек является налоговым резидентом РФ – он должен платить.

НДФЛ за сотрудников вносит работодатель, остальные доходы, при их наличии, должны самостоятельно указываться физическими лицами в ежегодной декларации по форме 3-НДФЛ. Базой для расчета суммы налога является разница между доходами и расходами.

Контролирующие службы просят граждан подтверждать подлинность расходов с помощью копий документов. Это необходимо для предотвращения мошеннических действий и уклонения от уплаты обязательных налогов и сборов.  Подоходный налог и НДС являются обязательными для индивидуальных предпринимателей, использующих общую систему налогообложения.

Для расчета базы суммируется прибыль от деятельности ИП и все остальные прибыли. Например, от работы по совместительству и сдачи недвижимости в аренду. Согласно положениям налогового кодекса РФ, НДФЛ должен удерживаться как с граждан страны, так и с иностранцев. Нерезиденты обязуются отдавать в федеральный бюджет часть доходов, полученных на территории России.

НДС –  косвенный налог на добавленную стоимость. Его платят только бизнесмены. Часто, при покупке товаров в магазине в чеке можно увидеть его суммы и процентную ставку – 20%. Однако на практике все обстоит немного иначе.

Суммы НДС начинают поступать в бюджет задолго до момента реализации товаров, их платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, участвующие в производственном цикле и «добавляющие» стоимость к первоначальной цене сырья.

Потенциальными плательщиками НДС являются не только российские организации. Иностранные компании, реализующие свою продукцию в РФ, тоже попадают в зону его действия.

В перечень операций, являющихся основанием для начисления налога на добавленную стоимость, входят: строительно-монтажные работы, импорт товаров, реализация товаров, услуг, имущественных прав и их безвозмездная передача в пределах РФ.

Его ставка может быть меньше, если у плательщика есть льготы.

В широком смысле, понятие «добавленная стоимость» пересекается с термином «прибыль». Тогда в чем же разница между НДФЛ и НДС и почему они оба обязательны для индивидуальных предпринимателей.

Различия НДС и НДФЛ

В РФ существует более 20 видов государственных сборов. И иногда у простого обывателя может создаться впечатление, что они повторяют друг друга.

Действительно, общего не мало: их в обязательном, установленном нормативными актами, порядке платят обычные граждане, ставки могут меняться, а база – уменьшаться, за счет различных вычетов, перекликающихся друг с другом. Критериев, по которым отличаются НДФЛ и НДС, гораздо больше.

В первую очередь, НДФЛ отличается от НДС объектами. Подоходный налог платят все физические лица. Налог на добавленную стоимость  – некоторые организации.  Возникновение обязательств зависит от выбранной ими системы налогообложения.

Исключение составляют индивидуальные предприниматели, правовое положение которых, из-за особенностей законодательства РФ, не определено.

Предприниматели, с одной стороны, являются организациями, производящими товары и услуги. А с другой – одновременно работодателями и работниками. Поэтому платить приходится дважды.

А в случае, если они являются иностранными гражданами – их ждут повышенные ставки.

Природа возникновения этих налогов тоже разная: источником НДФЛ чаще всего являются трудовые отношения, для НДС необходим бизнес, как минимум, сделка купли-продажи.

Размер ставки – еще одно отличие, кроме налоговой базы, вычета и способов исчисления. Он зависит от резидентности плательщика и видов реализуемой продукции. Базой для расчета подоходного налога является чистая прибыль физических лиц.

Ее можно вычислить по формуле “доходы минус расходы”.  Базой  НДС  считается  конечная стоимость продукта. Отличаются и получатели сборов.

Несмотря на то, что оба налога являются федеральными, в бюджет страны попадает только НДФЛ, НДС же перенаправляется в бюджет региона и тратится на его нужды.

Источник: https://expert-nds.ru/ndfl-i-podohodnyj-nalog/

НДС, НДФЛ и НП: что изменится в трех главных налогах в 2021 году

Ндс и ндфл что это
Изображение Foxy_ с сайта Pixabay

2021 год обещает немало изменений в системе налогообложения.

Уже понятно, что налоговики продолжат проверки финансовых операций, станут строже следить за обналичкой, будут «охотиться» за теми, кто не проверяет контрагентов.

Но все это, скорее, поведенческие изменения. А что обновится законодательно. Разберемся в нововведениях по трем основным «налоговым» статьям.

Что нужно учесть тем, кто работает с налогом на добавленную стоимость

В практике расчета, отчетности и выплат НДС ожидается больше всего перемен. Самыми значимыми будут 5 из них.

  1. Уже утверждена обновленная декларация (доступна для ознакомления с августа 2020). Ее нужно будет заполнять совсем скоро – отчет за последний квартал этого года уже надо сдавать по новой форме.
  2. Разросся перечень компаний, которые освобождаются от уплаты НДС. В него включили операторов финансовых платформ (в том числе тех, кто обеспечивает эффективную связь участников с помощью средств интернета).
  3. Где-то убыло, а в IT прибыло. С 2021 года льгота, которая раньше действовала для всех российских IT-компаний (освобождение от налога на добавленную стоимость при продаже ПО), станет привилегией избранных. От сбора освободят только «отечественного производителя» – участников IT-рынка, которые реализуют программное обеспечение российской разработки. Подтверждением права на освобождение будет участие компании в реестре российских программ для ЭВМ и БД.
  4. Банкротам – юридическим лицам, которые проходят процедуру, – отменили НДС. Даже по тем расчетам, которые произведены в период нормальной работы (до запуска процесса банкротства).
  5. Под занавес года, 23 ноября законодатели вспомнили о скором окончании срока действия льготы для сельскохозяйственников. Ситуацию исправили – при ввозе племенного скота НДС к уплате не подлежит (и так будет до конца 2022-го).

5 главных изменений по налогу с дохода физического лица

В практике с НДФЛ изменения будущего периода в большей степени относятся к документам и бюрократии. Так, здесь появится новая форма 3-НДФЛ, которую нужно использовать уже для годового отчета за 2020-й.

2-НДФЛ вообще отменяется – информация из нее переносится в новый вариант 6-НДФЛ. Но изменения вступят в силу только после 1 января. То есть по итогам года старые справки все еще нужно сдавать.

Одним из наиболее значимых нововведений должно стать внедрение шкалы начислений налога. Так, с 2021 года привычная ставка 13% будет действовать только для тех, кто зарабатывает не более 5 млн рублей.

Точнее, она будет актуальна для всех. Но наиболее успешным в плане дохода специалистам, заработавшим свыше 5 млн рублей уже в 2020 году, придется платить повышенный налог с суммы, которая превышает этот лимит. Повышенная ставка – 15%. Все, что будет собрано по этому «тарифу», зачисляется на другой код бюджетной классификации.

В первоначальную предельную сумму (5 млн рублей) не включаются:

  • ценные или денежные подарки (исключение – ценные бумаги);
  • деньги, вырученные с продажи личного имущества;
  • компенсации по страховым договорам.

Наконец, последнее серьезное изменение – новые правила начисления НДФЛ на сумму дохода от вклада. Все, что мог бы получить вкладчик, будь у него депозит на сумму 1 млн рублей, налогом не облагается. А вот с сумм, превышающих этот расчетный лимит, придется заплатить 13% в казну.

Новое для налога на прибыль

Для налога на прибыль тоже разработана новая декларация. Ее утвердили позже других – в сентябре 2020 года. Но это не отменяет обязанности плательщиков отчитываться за нынешний год уже в ней.

Впрочем, без новой формы многим попросту негде будет указывать специальные условия работы в уходящем году. Ведь некоторые из них допускались впервые в рамках помощи бизнесу.

Второе значимое изменение касается налогообложения IT-компаний. Они теперь должны платить только 3% от выручки, и только в федеральный бюджет.

Правда, такие ставки действуют для тех, кто получил аккредитацию Минкомсвязи, работают с собственным ПО (90% дохода) и привлекли в штат от 7 человек. А вот уменьшать налогооблагаемую базу за счет единовременного списания расходов на закупку техники такие участники рынка больше не смогут. Придется списывать амортизацию постепенно.

Источник: https://owlweb.ru/nds-ndfl-i-np-chto-izmenitsja-v-treh-glavnyh-nalogah-v-2021-godu/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/owlweb/nds-ndfl-i-np-chto-izmenitsia-v-treh-glavnyh-nalogah-v-2021-godu-5fead7cb5fec142ae95a5ab1

В чем разница между ндс и ндфл?

Ндс и ндфл что это

Действующее законодательство предусматривает обязанность всех юридических и физических лиц уплачивать установленные налоги сборы.

Существует достаточно большое количество налогов – на сегодняшний день в России их примерно два десятка, и все они различны по сфере применения, уровню нормативного регулирования, способам расчета, а также имеют свои тонкости. Поэтому хорошо разобраться в них могут только опытные профессионалы.

Для обычного человека, который работает в качестве наемного специалиста и не имеет собственного бизнеса, наибольший интерес представляют всего два платежа – НДФЛ и НДС, т.к.

именно эти с этими налогами ежедневно сталкивается большинство. Однако на практике мало кто понимает в чем состоят различия между ними и почему каждый, так или иначе, является их плательщиком.

Рассмотрим особенности начисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Налог на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют принадлежащие им товары (работы, услуги).

Особенность налога состоит в том, что он является косвенным, т.е. заложен в стоимость всех продаваемых товаров и фактически его оплачивает конечный покупатель.

Именно поэтому в договорах, чеках об оплате, квитанциях, счетах и прочих документах цена всегда указывается с учетом НДС.

По разным группам товаров применяются разные ставки – на сегодняшний день общая ставка составляет 20%, на многие продукты питания и детские товаров установлена льготная ставка 10%, а по некоторым сделкам налог начисляется по ставке 0% (например – при экспорте товаров за границу на иностранные рынки). Кроме того отдельные виды доходов вовсе не учитываются при формировании облагаемой базы (по сделкам купли-продажи жилых квартир, земельных участков и пр.).

Налог рассчитывается исходя из величины доходов от продажи, при этом полученная таким образом сумма может быть уменьшена на НДС по приобретенным предпринимателем товаров. Иными словами, НДС фактически начисляется от разницы между продажной ценой товара и стоимостью его приобретения, т.е.

с «добавленной стоимости», которая включает прибыль предпринимателя (торговую наценку) и иные компенсационные составляющие.

За счет данного механизма товар, проходя через цепочку сделок купли-продажи (от производителя к оптовому продавцу, от оптового продавца в мелкооптовому, от мелкооптового продавца к розничному), на каждом этапе формирует базу налогообложения.

Так как НДС является косвенным налогом и цена товара уже включает в себя данный элемент, рассчитывать его нужно не простым перемножением стоимости на соответствующую ставку, а по следующему алгоритму: 20% / 120 %, либо 10% / 110%.

В некоторых случаях предприниматели могут быть освобождены от обязанности уплачивать НДС, если, например, они применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, Упрощенная система налогообложения и пр.

) – в этих случаях цена товара всегда указывается без налога.

НДС также уплачивают те компании, которые осуществляют импортные сделки и ввозят товары иностранного производства в Россию – в этом случае налог рассчитывается от стоимости ввезенных товаров (т.е. добавочная стоимость соответствует цене приобретения).

Налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются исключительно физические лица – налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет из всех получаемых доходов, как в рамках трудовой деятельности и по договорам подряда, так и при продаже любо имущества.

Основная ставка НДФЛ составляет 13%, она применяется ко всем видам заработной платы и надбавок к ней (премии, доплаты, дополнительные поощрения и пр.). Если физическое лицо получает дивиденды от участия в капитале каких-либо организаций либо является держателем акций, налог по ним рассчитывается по такой же ставке.

А вот если работник является иностранным гражданином и находится на территории России менее 183 дней, то на его доходы должна применяться повышенная ставка налогообложения 30% как для нерезидента.

Однако если срок его пребывания в стране превысит 183 дня, НДФЛ для него должен рассчитываться как и для резидента – по 13%.

В отношении выигрышей в конкурсах и играх, получаемых в рамках рекламных мероприятий (розыгрыши, проводимые продавцами магазинов бытовой техники, или выигрыш автомобиля на передаче «Поле чудес» и пр.) применяется самая высокая ставка налога – 35%.

По этой же ставке облагаются операции при экономии на процентах, когда работодатель выдает своему сотруднику беспроцентные займы или под очень низкие проценты.

Некоторые виды доходов физического лица и вовсе не облагаются налогом (доходы от продажи урожая с приусадебного участка, выплаты работодателя компенсационного характера, возмещение вреда, алименты, стипендии, пенсии и т.д.).+

НДФЛ должен рассчитываться отдельно по каждому виду дохода по соответствующей ставке. При этом налогоплательщик имеет право применить налоговые вычеты, чтобы уменьшить причитающуюся к уплате в бюджет сумму.

Например, по заработной плате могут быть применены стандартные, социальные либо имущественные вычеты.

Стандартные и социальные вычеты предоставляются определенным категориям работников на основании их заявлений, а вот последний вид наиболее актуален для тех, кто имеет непогашенные ипотечные кредиты.

При продаже любого имущества (квартира, автомобиль и пр.) также нужно платить НДФЛ, и точно также облагаемая база уменьшается на сумму вычетов.

Если срок владения продаваемым предметом составляет менее 3-х лет, вычет соответствует стоимости, по которой такое имущество ранее было приобретено (т.е. облагается только сумма «прибыли»).

Для имущества, которым физическое лицо обладает более трех лет, вычет соответствует продажной стоимости (т.е. фактически налога не будет). Для операций с недвижимостью (продажа собственной квартиры) уже применяется срок не три года, а пять лет.

Общие черты НДС и НДФЛ

Из представленных описаний двух налогов можно выделить следующие объединяющие их черты:

  • Фактическим плательщиком НДС и НДФЛ являются обычные граждане, т.е. первый является косвенным и обязательно включен в стоимость товара, а второй удерживается непосредственно из доходов.
  • Обязательность – налоги установлены специальными нормативными документами (Налоговый кодекс и прочие законы) и у плательщика нет возможности избежать их уплаты.
  • Оба налога являются федеральными, т.е. установлены Законом Российской Федерации и местные органы власти не имеют возможности их менять.
  • Облагаемая база может быть уменьшена на сумму вычетов.
  • Дифференцированные ставки налогообложения.

Учет НДФЛ и НДС в расходах компании

Ндс и ндфл что это

В Минфине считают, что по договору с физлицом (не ИП) компания может признать в качестве налоговых расходов стоимость работ (услуг) только после вычета НДФЛ, уплата которого за счет средств налогового агента не допускается.

Правда, о каких ситуациях идет речь, в Минфине не уточнили.

Вероятно, речь идет о случаях, когда у компании-заказчика нет возможности удержать НДФЛ (например, если расчеты идут не денежными средствами), и компания сочтет возможным начислить его за счет собственных средств.

Вопрос в том, как это толковать: нельзя уплачивать НДФЛ за счет средств компании, когда налог не был удержан из доходов физлица, либо в подобных случаях недопустимо рассматривать сумму НДФЛ как расход компании.

Позиция ведомства довольно странная. Даже если вспомнить о том, что стоимость услуг прописывается сторонами в договоре с учетом всех налогов, в НК РФ нет ни одной нормы, которая бы регламентировала непризнание НДФЛ в налоговых расходах. В соответствии с пп. 19 п. 1 ст.

 270 НК РФ  при определении налоговой базы не учитываются налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) при реализации. Однако по такой схеме покупателям не предъявляется НДФЛ.

А это значит, что нет оснований для его исключения из налоговых расходов, несмотря на то что этот налог изначально включен в стоимость услуг (товаров), отраженных в договоре между компанией и физлицом-исполнителем.

Недавно Верховный Суд РФ вынес решение, опровергающее данную позицию Минфина. В Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086 по делу № А36-3766/2015 отмечено, что выплата вознаграждения невозможна без перечисления НДФЛ в бюджет. Эти отчисления — часть стоимости услуг физлица.

В вердикте рассматривался вопрос о включении в состав судебных издержек НДФЛ с вознаграждения представителя-физлица.

На наш взгляд, решение вполне можно экстраполировать на ситуации с иными выплатами физлицам по договорам на выполнение работ, оказание услуг или аренды их личного имущества.

Упростите работу с требованиями ФНС. Формализованный документооборот и письма ФНС теперь в одном разделе: удобно отслеживать, можно выбирать способ ответа и прикреплять подтверждающие документы в любом формате.

Узнать больше

Ндс внутри выплат физлицам и завышение налоговых расходов

Если в отношении НДФЛ компании получили своего рода поддержку от ВС РФ, то в отношении НДС такого сказать нельзя — в последнее время участились попытки найти НДС внутри выплат физлицам.

Допустим, компания арендует у физлица (не ИП) некий объект. Полная сумма арендной платы уплачивается арендодателю и включается в налоговые расходы компании.

Затем ФНС выявляет и доказывает в суде, что данное имущество сдается в аренду неоднократно, а деятельность физлица содержит признаки предпринимательской.

Услуги по предоставлению в аренду имущества, которые оказывает физлицо, подпадают под определение ИП и облагаются НДС независимо от количества объектов, которые находятся у этого человека в собственности (ст. 11 НК РФ).

В результате физлицо обязывают исчислить и уплатить в бюджет НДС со своих доходов, в том числе и с тех, которые ему выплатила компания. А компания-арендатор по цепочке встречной проверки обвиняется в том, что незаконно завысила свои налоговые расходы на сумму НДС.

Поскольку бухгалтер даже не подозревал, что внутри суммы расхода может присутствовать НДС, который если и подлежит включению в налоговые расходы, то только в случае осуществления данной компанией операций, освобожденных от НДС.

При иных обстоятельствах НДС не может быть отнесен в состав налоговых расходов.

Летом 2018 года в Арбитражном суде Уральского округа обсуждался вопрос: есть или нет предпринимательская деятельность в действиях физлица, которое неоднократно сдавало в аренду свою недвижимость (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.

2018 N Ф09-5053/18 по делу № А34-8975/2017). Суд установил, что заявитель в проверенные периоды являлся собственником нежилых помещений, которые сдавал в спорном периоде в аренду.

Заявитель не оспаривал, что получал от этого доход, который даже отражал в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ.

Однако суд поддержал ФНС и постановил, что физлицо должно уплатить НДС с полученных арендных доходов, причем по ставке 18 %, а не с использованием расчетной ставки.

При заключении договоров с физлицами уточняйте предысторию намерений и действий последних.

Если выяснится, что аналогичные договоры физлицо заключает регулярно, но при этом не регистрируется в установленном порядке в качестве ИП, то риск переквалификации такого договора для физлица в его регулярную предпринимательскую деятельность будет высоким и, возможно, компании стоит исключить НДС из налоговых расходов.

Однако если компания не произведет таких действий, в ее защиту есть весьма интересный аргумент: а по какой ставке нужно изъять НДС? Для налогообложения должны «встретиться трое» — объект, налоговая база и ставка, — и если с первыми двумя еще как-то можно смириться, то по поводу ставки возникает спор (см. ст. 143 НК РФ).

Оснований для применения расчетной ставки 20/120 для извлечения НДС из суммы выплат физлицу нет, ведь данная ставка предназначена только для налоговых агентов по НДС, но таковым компания в данном случае не является (п. 4 ст. 164 НК РФ). Обвинениям ФНС можно также противопоставить положения ст.

 143 НК РФ, в соответствии с которыми физлица не причислены к разряду плательщиков НДС.

Светлана Смирнова, кандидат экономических наук, налоговый консультант I категории, аудитор

Источник: https://kontur.ru/articles/5423

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.